5 types d'impôts sur les salariés en Afrique et comment les gérer

Qui est responsable de la gestion des impôts des employeurs ? Les employeurs, bien entendu.

Qui est responsable de la gestion des impôts des salariés ? Toujours les employeurs, pour la plupart !

En Afrique comme ailleurs, de nombreuses taxes sur les salaires incombent en réalité aux employeurs. Il leur incombe de calculer, de déduire et de reverser de manière appropriée les taxes pertinentes sur les salaires de leurs employés, aussi souvent que la loi l'exige.

Dans cet article, nous passerons en revue certaines taxes courantes sur les employés dont les employeurs doivent être conscients, y compris quelques exemples locaux spécifiques.

Mais d'abord...

Quelle est la différence entre l’impôt sur le revenu et les autres cotisations ?

Les déductions et cotisations peuvent être divisées en 2 parties :

1. Impôt sur le revenu et
2. Cotisations sociales ou de prestations

L'impôt sur le revenu est directement lié aux émoluments d'un employé, qui sont calculés, déduits et versés aux autorités fiscales locales, en tenant compte de détails tels que le montant gagné et imposable, les personnes à charge et d'autres allègements. Dans la majorité des pays d'Afrique, le PAYE (Pay As You Earn) ou un type d'impôt sur le revenu similaire est applicable et constitue l'essentiel de l'imposition des employés. Dans des pays comme le Botswana et le Lesotho par exemple, seul l'impôt sur le revenu est applicable – les autres cotisations sociales ne sont pas obligatoires.

Donc, pour résumer, l’impôt sur le revenu est :

• le type d'imposition des salariés le plus couramment appliqué
• remis à l'administration fiscale locale

Toutefois, au-delà des principes de base de l’impôt sur le revenu, il existe également d’autres cotisations salariales obligatoires ou conditionnelles dont l’employeur doit être conscient :

Cotisations de sécurité sociale

Dans la plupart des pays d’Afrique, notamment dans les États providence comme l’île Maurice, les cotisations de sécurité sociale sont des cotisations obligatoires des salariés, nécessaires au fonctionnement de l’État providence. Les employeurs et les salariés partagent les coûts de ces cotisations. Elles couvrent généralement les allocations de chômage, les accidents, la maladie, la vieillesse, l’invalidité, les allocations familiales, etc.

Les cotisations de sécurité sociale sont un élément clé gestion de la paie Les coûts sont pris en compte et dépendent souvent du salaire de l'employé et du nombre de personnes à sa charge, entre autres.

Les soins médicaux

Certains pays africains comme le Bénin, le Cameroun, la Côte d'Ivoire, le Mali, le Nigéria, le Togo et le Rwanda imposent assurance médicaleAinsi, employeurs et employés contribuent tous deux à cette prestation. Au Nigéria, par exemple, employeurs et employés cotisent à l'assurance maladie des employés, à hauteur de 10 % et 5 % respectivement du salaire mensuel de ces derniers. De même, au Rwanda, la loi impose une contribution de 15 % du salaire de base des employés au système de santé universel. Cette contribution est partagée entre l'employeur et l'employé, à hauteur de 7.5 % chacun.

Assurance-vie

Semblable à l’assurance médicale, certains pays africains peuvent exiger assurance-vie cotisations – en particulier pour les employés effectuant un travail intrinsèquement dangereux ou périlleux ou dans les pays qui imposent une assurance-vie, comme le Nigéria et le Ghana.

Retraite/Pension

Même si les cotisations de sécurité sociale couvrent également les retraites, il existe souvent une cotisation de retraite distincte qui est exigée des salariés – et destinée spécifiquement à leurs prestations de retraite.

Indemnisation des accidents du travail

En Angola, au Mali, au Lesotho, en Ouganda et au Kenya, l'indemnisation des accidents du travail est obligatoire. Dans ces pays, les employés peuvent également être tenus de contribuer à l'indemnisation des accidents du travail, destinée à les aider en cas de blessures ou d'autres accidents survenant au travail ou dans les locaux.

Exceptions

Les choses sont rarement aussi simples qu’elles le paraissent en matière de paie et d’impôts. De nombreuses exceptions et hypothèses s’appliquent à la gestion de l’administration fiscale en Afrique, parmi lesquelles :

Exceptions concernant les employés étrangers et locaux

Dans certains pays africains, les travailleurs étrangers doivent payer des impôts et des cotisations que les autres travailleurs locaux n’ont pas à payer. En Tanzanie par exemple, les travailleurs étrangers paient un revenu quel que soit leur salaire, où il existe généralement des seuils pour les travailleurs locaux. Il convient également de mentionner que les travailleurs étrangers peuvent être tenus de verser des cotisations médicales alors que les travailleurs locaux ne le peuvent pas, simplement parce que les soins de santé publics peuvent être gratuits dans ce pays et que seuls les citoyens peuvent bénéficier de ces services gratuitement.

Systèmes décentralisés

Dans des pays comme le Nigéria, le versement des impôts est décentralisé et doit être effectué au niveau de l'État. Cela signifie que, au lieu de verser tous les impôts des employés à une autorité fiscale nationale centrale, les employeurs doivent verser les impôts à chaque autorité fiscale régionale de l'État à laquelle leurs employés doivent des impôts. Ainsi, si, par exemple, l'employeur est basé à Lagos, mais que son employé est basé à Enugu, l'impôt de cet employé doit être versé à l'autorité fiscale locale d'Enugu et non à Lagos.

Exceptions relatives au deuxième revenu

En Tanzanie et en Eswatini, le processus de versement des impôts des salariés est encore plus complexe : il faut savoir si un salarié a une source de revenus secondaire. Si tel est le cas, le montant des impôts et des cotisations que le salarié doit payer changera en conséquence.

Calcul des impôts mensuels et annuels

En Ouganda, l'impôt sur le revenu est calculé sur une base mensuelle. Autrement dit, le seuil de revenu ne doit pas dépasser un montant mensuel prédéfini, sinon l'employé sera imposable. La différence entre l'impôt mensuel et l'impôt annuel réside dans le fait que le barème d'impôt applicable prend en compte soit une valeur mensuelle, soit une valeur annuelle. Dans le calcul de l'impôt mensuel, votre revenu pour ce mois est pris en compte et imposé selon le barème mensuel. Lorsque votre impôt est calculé sur un barème d'impôt annuel, votre revenu mensuel est ensuite annualisé, vous êtes alors imposé sur la valeur annuelle. Cette valeur annuelle est ensuite désannualisée pour obtenir une valeur fiscale mensuelle. Cette méthode signifie que s'il y a de fortes fluctuations de la rémunération imposable, l'impact imposable mensuel est moindre.

Bien qu’apparemment subtiles et insignifiantes, ces différences peuvent rapidement s’accumuler lorsque vous êtes gestion de la paie dans différents pays – et deviennent gênants à gérer.

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