Paie à but non lucratif : ce que vous devez savoir sur les lois fiscales du Nigéria pour les ONG

Quand vous pensez à Organisations non gouvernementales Dans les ONG africaines, les termes « gestion de la paie » et « conformité fiscale » ne viennent généralement pas à l'esprit. On pense plutôt, comme pour la plupart des ONG, aux efforts déployés pour obtenir des financements, nouer des liens avec les populations locales et surmonter les différences culturelles afin d'atteindre un objectif commun… Pourtant, la gestion de la paie et le respect des obligations fiscales sont tout aussi importants pour la réussite d'une ONG dans un pays africain. En effet, une bonne gestion financière est essentielle pour instaurer la confiance du public envers les institutions caritatives, et cela inclut pleinement la gestion de la paie et le respect des obligations fiscales.

Au Nigéria, la loi impose diverses conditions aux ONG concernant la paie et la conformité fiscale, qui ne sont pas toutes simples ou faciles à mettre en œuvre.

Lisez la suite pour en savoir plus sur les nombreuses subtilités de la paie et de la conformité fiscale pour les ONG au Nigeria.

Impôt sur le revenu pour les ONG au Nigéria

On pense généralement – ​​et à tort – que les ONG ne payer des impôts au Nigeria. Ce malentendu provient probablement des lois qui stipulent que les ONG et les organisations à but non lucratif (OBNL) ne sont pas tenues de payer l'impôt sur le revenu si et quand leurs revenus proviennent de leurs activités principales enregistrées. Ces activités principales comprennent les dons, les cotisations, les abonnements ainsi que les subventions locales et internationales.

Le terme clé ici est « activités principales ». Si une ONG locale tire des revenus d'activités d’autres que leurs principaux, ils sont tenus de payer l'impôt sur le revenu pour ces revenus conformément à la loi nigériane.

De plus, les ONG locales sont tenues de payer des impôts sur les revenus suivants :

1. Revenu d'investissement; cela comprend les actions, les fonds d'investissement, les obligations et autres titres similaires
2. Les gains en capital; cela se produit lorsque les ONG et les OBNL vendent leurs actifs et tirent un profit de la transaction
3. Revenu passif; cela comprend les revenus tirés du loyer, des intérêts, des dividendes et des redevances, entre autres

Les ONG étrangères ne paient pas d'impôt sur le revenu au Nigeria

Les ONG étrangères ne sont toutefois pas tenues de payer l’impôt sur le revenu au Nigéria grâce aux traités de double imposition. Les organisations internationales peuvent également bénéficier d’autres exemptions grâce à ces accords. Mais les ONG étrangères ne devraient pas se réjouir trop vite, car le Nigéria a conclu des accords de double imposition avec un maximum de 15 pays, dans une liste qui n’inclut pas les États-Unis et d’autres superpuissances mondiales. En comparaison, la Malaisie a conclu de tels accords avec plus de 60 pays.

Concrètement, cela signifie qu'un certain nombre d'ONG devront payer des impôts sur le revenu lorsqu'elles s'étendront au Nigeria.

Taxe sur la valeur ajoutée

Les ONG, qu'elles soient locales ou étrangères, sont tenues de payer d'autres impôts que ceux sur le revenu. Bien que les ONG locales et internationales ne paient pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les articles et services directement liés à leurs activités humanitaires principales, elles sont tenues de payer la TVA au taux standard sur les articles et services non directement liés à leurs activités principales. Par exemple, cela pourrait inclure l'achat de fournitures de bureau.

Autres taxes

Lorsqu'elles effectuent des paiements à une entreprise, une personne ou une entité non constituée en société, les ONG doivent s'assurer que les taxes correctes sont retenues sur ces paiements. Cela comprend les paiements pour : le loyer, les redevances, les frais de service, les frais de services de conseil, les frais de traitement technique, les frais d'administration, les fournitures, les contrats et plus encore. Ces taxes doivent ensuite être soumises aux autorités fiscales compétentes.

Déclarations fiscales pour les ONG

Chaque année, les ONG locales et étrangères au Nigeria sont tenues de soumettre des déclarations de revenus, qui doivent inclure des états financiers vérifiés, des calculs d'impôt et d'amortissement, et une déclaration écrite indiquant l'excédent total de toutes les sources pour les années d'imposition applicables.

La mise à jour de la loi de finances 2020

Avant 2020, la législation relative à la fiscalité des ONG était assez floue. Des termes fondamentaux tels que « caractère public » et « activités à caractère public » n'étaient pas clairement définis, ce qui engendrait de nombreuses zones d'ombre pour les ONG. Le respect de la loi est souvent une tâche complexe et semée d'embûches. De plus, il exige une veille juridique constante, une tâche aussi essentielle que chronophage.

Pourquoi les ONG devraient-elles externaliser leurs obligations en matière de paie et de conformité ?

1. Plus de temps à consacrer à leur mission principale

En résumé, toutes les ONG opérant au Nigéria devront s'acquitter d'une forme d'impôt à un moment ou un autre. Si la tâche peut paraître simple, elle est en réalité bien plus complexe. Tout d'abord, il est difficile de savoir quels impôts payer et à quel moment. Ensuite, il s'agit de retenir et de verser effectivement les impôts aux autorités locales compétentes dans les délais impartis, sous peine de sanctions légales et d'atteintes à leur réputation. En définitive, il est risqué pour les ONG d'assumer seules la responsabilité du paiement des impôts et du respect des obligations fiscales. De plus, cela les prive de temps précieux qui pourrait être consacré à leur mission principale.

 

2. Préserver la réputation de l'organisation

Pour les ONG et les OBNL qui dépendent généralement de financements extérieurs, il est essentiel de garder à distance les problèmes de fiscalité. Si des problèmes de fiscalité et de conformité surviennent, cela pourrait trahir un manque de gestion adéquate et, plus important encore, un manque de bonne volonté – le fondement même sur lequel reposent la plupart des ONG et des OBNL, la valeur même qui motive les particuliers et les entreprises à faire des dons à la cause défendue par l’organisation caritative.

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